Depreciación de activos fijos: qué es y cómo calcularla con ejemplos
Qué es la depreciación, qué es el valor residual y la vida útil, cómo calcular la depreciación en línea recta y cómo registrarla cada mes.
Cuando tu empresa compra un vehículo, una computadora o una máquina, no se gasta todo el dinero en el mes de la compra: ese activo se va a usar durante años. La depreciación reparte su costo durante su vida útil, para que cada mes cargue con la parte que le corresponde.
Tres conceptos
- Costo: lo que pagaste por el activo, incluyendo transporte e instalación.
- Vida útil: los años que esperas usarlo.
- Valor residual: lo que esperas recuperar al final, por ejemplo al venderlo usado. Puede ser cero.
Método de línea recta
Es el más usado en pequeñas y medianas empresas: el activo pierde el mismo valor cada año.
- Depreciación anual = (costo − valor residual) ÷ vida útil.
- Depreciación mensual = depreciación anual ÷ 12.
Ejemplo: un pick-up de reparto
| Año | Depreciación | Acumulada | Valor en libros |
|---|---|---|---|
| Compra | — | — | L 800,000 |
| 1 | L 140,000 | L 140,000 | L 660,000 |
| 2 | L 140,000 | L 280,000 | L 520,000 |
| 3 | L 140,000 | L 420,000 | L 380,000 |
| 4 | L 140,000 | L 560,000 | L 240,000 |
| 5 | L 140,000 | L 700,000 | L 100,000 |
Costo de L 800,000, valor residual de L 100,000 y 5 años de vida útil: (800,000 − 100,000) ÷ 5 = L 140,000 al año, es decir, L 11,666.67 al mes.
Cómo se registra
Cada mes se registra un gasto por depreciación contra la depreciación acumulada del activo. El activo sigue apareciendo por su costo, y la depreciación acumulada se resta para mostrar su valor en libros.
Errores comunes
- Registrar la compra completa como gasto del mes.
- Seguir depreciando un activo que ya llegó a su valor residual o que se vendió.
- No llevar un registro por activo: luego nadie sabe qué existe, dónde está ni cuánto vale.
- Usar para el fisco una vida útil distinta a la que acepta la normativa sin consultarlo con el contador.
Preguntas frecuentes
¿Qué es la depreciación en línea recta?
Repartir el costo del activo, menos su valor residual, en partes iguales durante su vida útil.
¿Los terrenos se deprecian?
Por lo general no: los terrenos no se desgastan con el uso.
¿Qué vida útil uso?
La que realmente esperas usar el activo; para efectos fiscales consulta con tu contador los porcentajes aceptados.