Conciliación bancaria paso a paso (con ejemplo)
Cómo hacer la conciliación bancaria de tu empresa cada mes: pasos, partidas en tránsito, cheques en circulación, ajustes y un ejemplo con números.
La conciliación bancaria es comparar lo que dice el estado de cuenta del banco con lo que tienes registrado en tus libros, y explicar cada diferencia. Hacerla cada mes evita sorpresas: cobros que nunca entraron, cargos que nadie autorizó o errores de registro que se arrastran por meses.
Por qué casi nunca coinciden los saldos
- Depósitos en tránsito: los registraste, pero el banco todavía no los refleja.
- Cheques en circulación: los emitiste, pero el proveedor no los ha cobrado.
- Cargos del banco que no conocías: comisiones, intereses, cheques devueltos.
- Depósitos o transferencias de clientes que el banco ya aplicó y tú no has registrado.
- Errores: montos mal digitados o movimientos registrados en la cuenta equivocada.
Paso a paso
- Revisa que el saldo inicial de tus libros sea igual al saldo conciliado del mes anterior.
- Marca, uno por uno, los movimientos que aparecen en el banco y en tus libros con el mismo monto.
- Separa lo que queda sin marcar: lo que está en libros pero no en el banco, y lo que está en el banco pero no en libros.
- Ajusta el saldo del banco: suma los depósitos en tránsito y resta los cheques en circulación.
- Ajusta el saldo de libros: suma intereses y depósitos no registrados; resta comisiones y cheques devueltos.
- Compara los dos saldos ajustados. Deben ser iguales. Si no, hay un error que buscar.
- Registra en tus libros los ajustes que corresponden a tu empresa (comisiones, intereses, cheques devueltos).
Los depósitos en tránsito y los cheques en circulación no se registran como ajuste: son diferencias de tiempo que se resuelven solas el mes siguiente. Las comisiones e intereses sí llevan partida.
Ejemplo
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Saldo según estado de cuenta | L 85,000.00 |
| (+) Depósito en tránsito del día 31 | L 12,500.00 |
| (−) Cheque n.º 1024 en circulación | L 7,800.00 |
| Saldo bancario ajustado | L 89,700.00 |
| Saldo según libros | L 90,250.00 |
| (+) Intereses pagados por el banco | L 150.00 |
| (−) Comisiones bancarias | L 700.00 |
| Saldo en libros ajustado | L 89,700.00 |
Los dos saldos ajustados coinciden en L 89,700. Solo falta registrar en libros los intereses (L 150) y las comisiones (L 700).
Buenas prácticas
- Concilia cada mes, apenas tengas el estado de cuenta. Una conciliación atrasada de seis meses es casi imposible de cuadrar.
- Que la persona que concilia no sea la misma que maneja los pagos.
- Investiga cualquier partida que lleve más de dos meses sin aclararse.
- Guarda la conciliación firmada junto con el estado de cuenta.
Preguntas frecuentes
¿Cada cuánto se hace la conciliación bancaria?
Lo recomendable es cada mes, por cada cuenta bancaria, apenas llega el estado de cuenta.
¿Qué es un cheque en circulación?
Un cheque que ya emitiste y registraste, pero que el beneficiario todavía no ha cobrado en el banco.
¿Qué hago si no cuadra?
Revisa montos invertidos o mal digitados, movimientos registrados dos veces y el saldo inicial del mes anterior.